Prodej zboží přes Amazon z pohledu účetnictví a daní

Způsoby prodeje na Amazonu

Pro začátek je třeba si uvědomit, že při prodeji na Amazonu máte možnost výběru mezi dvěma způsoby:

• FBM – Fulfillment by Merchant, 

• FBA – Fulfillment by Amazon. 

Tyto způsoby prodeje se liší procesem vyřízení celého cyklu objednávky. Každý způsob má určité výhody a nevýhody, které je třeba vzít v potaz.

Fulfillment by Merchant (FBM)

FBM je způsob prodeje, při kterém celý proces vyřízení objednávky vyřizujete sami. Jakmile zákazník zakoupí zboží, dostanete o tomto kroku upozornění a budete muset zásilku vyexpedovat v určitém čase. 

Registrace k DPH v jiných členských státech při této možnosti není třeba, plnění budete vykazovat v rámci tuzemského přiznání k DPH, popřípadě v přiznání v režimu OSS.

Fulfillment by Amazon (FBA)

FBA je způsob prodeje, při kterém za vás vyřeší celý proces objednávky Amazon. Amazon za vás přijme objednávku, vyřídí ji, zabalí a odešle zákazníkovi. Vždy pouze stačí zboží připravit dle pravidel Amazonu a odeslat ho do jeho skladu v dané zemi a on se postará o zbytek.

V každé zemi, ve které budete na skladě Amazonu zboží skladovat, musíte být registrovaní k DPH a podávat zde přiznání k DPH dle podmínek členského státu. Zboží, které zasíláte do skladu Amazonu, je třeba vykázat v souhrnném hlášení v České republice.

V obou případech je třeba hlídat obrat prodeje do EU. Pokud překročí hranici 10 000 EUR, máte povinnost se registrovat do režimu OSS (případně k DPH v daných členských státech).

Co je režim One Stop Shop (OSS)?

Jedná se o zvláštní režim jednoho správního místa. Zaregistrovanému subjektu umožňuje souhrnný odvod DPH z veškerého přeshraničního prodeje a podávání jednoho souhrnného přiznání k DPH za všechny země, do kterých zboží zasílá.

Od 1. července 2021 nahrazuje režim OSS povinnost přihlásit se k DPH v každé ze zemí EU, do kterých podnikající subjekt prodává zboží, a to při překročení souhrnného limitu 10 000 EUR z přeshraničního prodeje. Registrace do tohoto režimu může být i dobrovolná.

Přiznání k DPH z prodeje v členských státech EU se podává pouze jedno, a to Finančnímu úřadu pro Jihomoravský kraj. Územní pracoviště pro Brno 1 bylo přiřazeno jako správce daně pro OSS. A to je to „jedno správní místo“, které za vás DPH rozešle do jednotlivých států. Přiznání v režimu OSS se podává kvartálně, a to vždy do konce následujícího měsíce. Plnění v režimu OSS je třeba vykázat i v tuzemském přiznání k DPH.

Poplatky na Amazonu

Čemu se na Amazonu nevyhnete, jsou poplatky. Amazon má rovnou tři druhy poplatků.

Poplatek za prodejní plán

U Individual plánu platíte poplatek 0,99 EUR / 0,99 USD za každou prodanou položku. U Professional plánu platíte měsíčně poplatek 39 EUR / 39 USD. Tento poplatek je strháván z platební karty nebo z virtuálního účtu u Amazonu, kam chodí vaše tržby z prodejů.

Provize z prodeje

 Jedná se o poplatek za využití prodejního portálu a zprostředkování zákazníka, který Amazon účtuje při uskutečnění prodeje. Ve většině kategorií zboží provize nepřekročí 15 % z ceny produktu. Tyto provize se strhávají vždy po uskutečnění prodeje z prodejní ceny a zbylá část je připsána na virtuální účet u Amazonu.

FBA poplatky

Při rozhodnutí využívat způsob prodeje FBA je třeba Amazonu pokrýt náklady na skladování a dopravu. Poplatky se počítají podle hmotnosti a rozměru produktu. ​Poplatek za dopravu je účtován vždy při uskutečnění prodeje z prodejní ceny. Poplatek za skladování se platí měsíčně.

Platby a účtování

Peníze za objednávky se na virtuálním Amazon účtu očistí o poplatky a ponížená částka je zaslána na váš účet. Platby z virtuálního účtu zasílá Amazon jednou za 14 dní.

Faktury za poplatky se stahují přímo v prostředí Amazonu a jedná se o doklady, které podléhají přenesené daňové povinnosti. Z těchto dokladů je prodejce povinen vyměřit DPH.

Účtovat jednotlivé prodeje je možné ručně dle reportů z Amazonu. Pokud máte ale rádi automatizaci stejně jako já, tak mám pro vás dobrou zprávu. Amazon lze propojit i s účetním programem. K takovému propojení je ale třeba mít můstek (speciální software). Po správném nastavení vám budou chodit uskutečněné objednávky přímo do účetního programu, kde se vám mohou k jednotlivým objednávkám rovnou vytvářet faktury a dokonce i bankovní pohyby.